El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto que pagas por lo que ganas. No importa si es salario, bonus, alquiler o venta de acciones: casi todo lo que ingresas paga IRPF.

Tu empresa lo descuenta automáticamente cada mes de tu nómina antes de pagarte. Eso es la "retención". Al año siguiente presentas la declaración de la renta y Hacienda ajusta: si te retuvieron de más te devuelve, si fue de menos pagas la diferencia.

El IRPF es progresivo: cuanto más ganas, más pagas en proporción. Pero los porcentajes no se aplican a todo tu salario, sino solo a la parte que cae en cada tramo.

Tipo marginal: el porcentaje que pagas por el último euro que ganas. Es el tramo más alto que alcanzas. Si ganas 50.000 €, tu tipo marginal es el 37%.

Tipo efectivo: el porcentaje real medio que pagas sobre todo tu salario. Siempre es menor que el marginal porque los primeros euros tributan mucho menos.

Por eso, si te ofrecen una subida de 5.000 € no pierdes el 37% de todo tu salario, solo pagas el 37% de esos 5.000 € extra.

La base imponible es la cantidad sobre la que se calcula el IRPF. No es exactamente tu salario bruto: algunos conceptos se suman y otros se restan.

Se suman: el salario base, el bonus, el car allowance, las retribuciones en especie (como el seguro de vida o la parte del seguro médico que supera 500 €).

Se restan: las aportaciones al plan de pensiones (hasta el límite legal), los tickets restaurante en modalidad retribución flexible (hasta 2.750 €), el seguro médico en retribución flexible (hasta 500 €).

Los tickets restaurante (hasta 11 €/día, máximo 2.750 €/año) están exentos de IRPF y de cotización a la SS. Es como cobrar ese dinero sin pagar impuestos.

El ahorro se calcula con tu tipo marginal porque ese importe "sustituye" a la parte más alta de tu salario. Si tu tipo marginal es el 45% y tienes 2.420 € en tickets, ahorras 1.089 € en IRPF más lo que ahorras en SS.

La retribución flexible es cuando cambias parte de tu salario bruto por beneficios con ventaja fiscal. Por ejemplo, en vez de cobrar 1.200 € más al año, recibes ese importe en seguro médico.

La ventaja: ese importe deja de tributar en IRPF (hasta los límites exentos) y también deja de cotizar a la SS. El resultado es que con el mismo coste para la empresa, tú recibes más valor neto.

Porque tu empresa recalcula toda la retención del año en ese momento. Hasta el mes del bonus, calculaba la retención asumiendo que solo cobrarías tu salario base. Cuando ve que también hay un bonus de, por ejemplo, 16.000 €, recalcula el IRPF anual total y aplica de golpe la diferencia.

Es simplemente un ajuste: no pagas "más" en total, pero ese mes notas una retención mucho mayor de lo habitual.

Triple ventaja: primero, ahorras para el futuro. Segundo, tu aportación reduce la base imponible del IRPF, así que pagas menos impuestos ahora. Tercero, la empresa añade dinero adicional que no sale de tu salario.

El dinero tributará cuando lo recuperes en la jubilación, pero probablemente en un tramo más bajo que ahora. Y mientras tanto ha estado creciendo sin pagar impuestos.

La Seguridad Social es el sistema de cotizaciones que financia la sanidad pública, las pensiones, el paro y las bajas. Tanto tú como tu empresa cotizáis cada mes (la empresa paga una cantidad bastante mayor que tú).

Lo que pagas tú como empleado en 2026 incluye: contingencias comunes (4,70%), desempleo (1,55% en contrato indefinido), formación profesional (0,10%) y MEI (0,15%). Total: 6,50% sobre la base de cotización, que tiene un tope máximo anual (61.214,40 €): por encima de ese importe, no pagas más por estos conceptos.

Entró en vigor en 2025. Es una cotización adicional sobre el salario que supera el tope máximo de cotización de la SS. Se reparte entre empresa y empleado en proporción ~5:1, igual que el resto de contingencias comunes. Estos son los tipos que paga el empleado en 2026:

Solo afecta a quienes superan el tope de cotización (61.214,40 € en 2026). La empresa paga aproximadamente cinco veces más por estos mismos tramos, pero esa parte nunca aparece en la nómina del trabajador.